Em mới bán hàng trên trên một nền tảng mua bán trực tuyến từ năm 2023, doanh thu cả năm chỉ 78 triệu đồng. Em hoang mang quá, vì em mới bán cũng không rành luật mà giờ phạt 12 triệu đồng cũng không có đủ tiền để đóng.
Có người khuyên không việc gì phải khai. Họ nói em chỉ cần lấy mã số thuế cá nhân gắn vào shopee, bên shopee sẽ khấu trừ thuế hàng tháng của em, cuối năm họ xác nhận rồi em nộp hồ sơ quyết toán thuế vào tháng 3 hàng năm là được.
Xin hỏi, em có phải không khai báo kinh doanh bị phạt 12 triệu đồng, bất kể doanh thu bao nhiêu? Nếu em đóng thuế kinh doanh qua thuế thu nhập cá nhân có được không, hay phải làm thế nào cho đúng, xin được tư vấn.
Em xin cảm ơn.
Độc giả Thư Hiên
Luật sư tư vấn:
Theo quy định của pháp luật thuế, phí, lệ phí thì cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh phải chịu lệ phí môn bài, thuế gia trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, không phân biệt kinh doanh theo hình thức truyền thống hay trên sàn thương mại điện tử (TMĐT).
Về lệ phí môn bài
Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và điểm c, khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng thì được miễn lệ phí môn bài. Doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên thì tùy theo mức cụ thể mà phải nộp lệ phí môn bài với mức cao nhất một triệu đồng/năm. Đối với năm đầu hoạt động kinh doanh thì được miễn lệ phí môn bài.
Về Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp có doanh thu trên 100 triệu đồng thì thuộc đối tượng phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN.
Pháp luật về thuế yêu cầu cá nhân có hoạt động kinh doanh phải thực hiện kê khai với cơ quan thuế ngay khi phát sinh hoạt động kinh doanh. Trường hợp kê khai chậm thì có thể bị xử phạt vi phạm hành chính. Cụ thể, Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP) quy định như sau:
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền 2-5 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 1-30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền 5-8 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định 31-60 ngày.
4. Phạt tiền 8-15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định 61-90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền 15-25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp...
Đối chiếu trường hợp của bạn (thuộc tiết c khoản 4 nêu trên) thì mức xử phạt mà cán bộ thuế thông báo là đúng và phù hợp với quy định của pháp luật.
Về việc cho rằng gắn mã thuế thuế cá nhân vào sàn TMĐT để không phải kê khai thuế thì cách làm này chỉ có thể giúp bạn nộp thuế TNCN (khấu trừ tại nguồn) chứ không thể kê khai và nộp lệ phí môn bài và thuế TNCN.
Do vậy, nếu chỉ gắn mã số thuế cá nhân (kể cả trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp) mà không kê khai với cơ quan thuế thì vẫn bị xử phạt như các trường hợp thông thường.
Luật sư Vũ Tiến Vinh
Công ty luật Bảo An, Hà Nội
